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知識產權實繳后被追高額繳稅！鉆瓜課堂

2024-07-05 13:44:39 知識產權實繳出資知識產權出資后被追高額繳稅用知識產權實繳出資需要留意的稅種閱讀(869)

鉆瓜導讀：自從新《公司法》修訂通過后，知識產權實繳出資突然火了！其實，知識產權實繳出資不是什么新玩意兒，早在2018年修訂的《公司法》里就規定了知識產權、商標權、軟件著作權、發明專利……都是企業的無形資產，都可以實繳出資。

（來源：美家知識產權實繳）

自從新《公司法》修訂通過后，知識產權實繳出資突然火了！其實，知識產權實繳出資不是什么新玩意兒，早在2018年修訂的《公司法》里就規定了知識產權、商標權、軟件著作權、發明專利……都是企業的無形資產，都可以實繳出資。

而知識產權實繳出資之所以能二度翻紅，得益于新公司法以下兩條修訂：

一是因為新法明令所有公司5年內必須完成實繳，否則罰款取締；

二是新法徹底取消了知識產權實繳出資的比例限制，從原本的70%到100%。

公司必須實繳，但如果資金流充沛，也不會等到今天還沒實繳，那怎么辦呢，新公司法指了條明路：知識產權實繳出資。

知識產權實繳出資的成本僅僅是知識產權的評估費用，相較于直接資金出資，可以說是物美價廉。

不過，隨著需求大量涌現，知識產權實繳中評估行業難免良莠不齊，不少資產評估機構不具備資質，從業時間尚淺，經驗不足，加上操作不合規，導致公司用知識產權出資后，被稅局追繳高達20%的個人所得稅！

這是因為，知識產權實繳出資同時適用于財稅對“個人以非貨幣資產投資”的規定，應該按“財產轉讓所得”繳稅。當股東是自然人，其用以出資的知識產權評估價值1000萬，可能需要繳納20%，也就是200萬元個人所得稅。其實，知識產權實繳完成后只需要辦理遞延納稅，完全可以節省這筆不必要的稅務支出，享受稅收優惠政策。

不同于資金等有形資產出資，用知識產權實繳出資，可能會涉及許多稅種，一般來說，除了上述的個人所得稅外，還有這些稅務需要留意：

一是企業所得稅。知識產權的評估價值會影響企業所得稅的計算。如果評估價值遠高于市場價值，可能需要補繳企業所得稅。

二是印花稅。知識產權轉讓協議及其關聯文件需繳納印花稅。稅率通常依據合同性質和金額確定，具體稅率和計算方式需參照最新的稅務規定執行。

此外，如果知識產權中包含土地使用權，可能還需要繳納涉及土地增值稅。

如果實繳時沒咨詢專業的評估機構及財稅專業人士意見，那么很有可能一不留神就接到稅局的催繳電話，不但未能節省成本，反而大花冤枉錢。因此，建議公司用知識產權實繳出資、選擇第三方評估機構及律師事務所時，應確保程序合規，為企業避免風險，一味追求價格便宜可能因小失大。

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